Приказ Минфина РС от 24.04.2014 N 01-04/0248-Н "О порядке учета операций на лицевых счетах, открытых в Министерстве финансов Республики Саха "
Зарегистрировано в Государственном комитете юстиции РС(Я) 12 мая 2014 г. № RU140022014622
------------------------------------------------------------------
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ САХА (ЯКУТИЯ)
ПРИКАЗ
от 24 апреля 2014 г. № 01-04/0248-Н
О ПОРЯДКЕ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ,
ОТКРЫТЫХ В МИНИСТЕРСТВЕ ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ САХА (ЯКУТИЯ)
ГОСУДАРСТВЕННЫМ УНИТАРНЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ
РЕСПУБЛИКИ САХА (ЯКУТИЯ)
В соответствии со статьями 78.2 и 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Республики Саха (Якутия) от 27 марта 2014 г. № 79 "О Порядке осуществления капитальных вложений в объекты государственной собственности Республики Саха (Якутия)", приказываю:
1. Утвердить Порядок учета операций на лицевых счетах, открытых в Министерстве финансов Республики Саха (Якутия) государственным унитарным предприятиям Республики Саха (Якутия), согласно приложению к настоящему приказу.
2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра финансов Багынанова П.Н.
Министр
В.А.ЖОНДОРОВ
Приложение
к приказу
Министерства финансов
Республики Саха (Якутия)
от 24 апреля 2014 г. № 01-04/0248-Н
ПОРЯДОК
УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ, ОТКРЫТЫХ В МИНИСТЕРСТВЕ
ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ САХА (ЯКУТИЯ) ГОСУДАРСТВЕННЫМ
УНИТАРНЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ РЕСПУБЛИКИ САХА (ЯКУТИЯ)
I. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок учета операций на лицевых счетах, открытых в Министерстве финансов Республики Саха (Якутия) государственным унитарным предприятиям Республики Саха (Якутия), устанавливает порядок осуществления Министерством финансов Республики Саха (Якутия) (далее - Министерство финансов РС(Я)) открытия и ведения лицевых счетов государственным унитарным предприятиям Республики Саха (Якутия) (далее - предприятиям) для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий и бюджетных инвестиций на осуществление капитальных вложений в объекты государственной собственности Республики Саха (Якутия), и проведения кассовых операций с указанными средствами.
1.2. В целях настоящего Порядка применяются следующие термины и понятия:
Главный распорядитель средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) - орган исполнительной власти Республики Саха (Якутия), осуществляющий права собственника имущества предприятия и предоставляющий субсидию на капитальные вложения (далее - главный распорядитель средств).
Субсидия на капитальные вложения - субсидия, предоставляемая предприятиям за счет средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия), на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности Республики Саха (Якутия) или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность Республики Саха (Якутия).
Бюджетные инвестиции - бюджетные средства, направляемые на создание или увеличение за счет средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) стоимости государственного имущества Республики Саха (Якутия).
Клиент - предприятие, которому в установленном порядке в Министерстве финансов РС(Я) открыты соответствующие лицевые счета.
Лицевой счет клиента - лицевой счет, открытый предприятию в Министерстве финансов РС(Я).
Код дополнительной классификации - код, присвоенный в порядке, установленном Министерством финансов РС(Я), для учета субсидий на капитальные вложения.
II. Порядок открытия и ведения лицевых счетов
2.1. Общие положения
2.1.1. Отражение операций, осуществляемых клиентами в рамках их полномочий, осуществляется на лицевых счетах клиентов.
2.1.2. Для учета операций, осуществляемых предприятиями, в Министерстве финансов РС(Я) открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
1) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставляемыми предприятию в виде субсидии на капитальные вложения (далее - лицевой счет для учета операций неучастника бюджетного процесса);
2) лицевой счет, предназначенный для отражения операций предприятия, принявшего бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств).
2.1.3. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 2.1.2 настоящего Порядка, им присваиваются номера.
Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих кодов:
41 - лицевой счет для учета операций неучастника бюджетного процесса;
14 - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств.
2.1.4. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:
Номера разрядов
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
где:
1 и 2 разряды - код лицевого счета;
с 3 по 5 разряды - ведомственная структура расходов государственного бюджета РС(Я);
6 разряд - резервный;
с 7 по 11 разряды - код клиента в Перечне государственных учреждений, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - Перечень НУБП) или в Сводном реестре главных распорядителей и получателей средств государственного бюджета РС(Я), главных администраторов и администраторов доходов государственного бюджета РС(Я), главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита государственного бюджета РС(Я) (далее - Сводный реестр).
2.1.5. Министерство финансов РС(Я) доводит до клиентов информацию о нормативных правовых актах, устанавливающих порядок открытия и ведения лицевых счетов, и по вопросам, возникающим в процессе открытия, переоформления, закрытия и обслуживания лицевых счетов.
2.2. Порядок открытия лицевых счетов
2.2.1. Лицевые счета открываются в едином учетном регистре Министерства финансов РС(Я) клиентам, включенным в Перечень НУБП или Сводный реестр.
2.2.2. Для открытия лицевого счета клиентом представляются следующие документы на бумажных носителях:
а) Заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку;
б) Карточка образцов подписей к лицевому счету по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку (далее - Карточка образцов подписей);
в) Копия учредительного документа, заверенная главным распорядителем средств или нотариально, копия положения об обособленном подразделении, заверенная создавшим его предприятием либо нотариально;
г) Копия документа о государственной регистрации юридического лица, заверенная главным распорядителем средств или нотариально;
д) Копия Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенная нотариально либо главным распорядителем средств.
2.2.3. Для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств клиент, кроме документов, указанных в пункте 2.2.2 настоящего Порядка, представляет в Министерство финансов РС(Я) копию соглашения о передаче бюджетных полномочий.
2.2.4. Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.
2.2.5. При открытии лицевых счетов клиенту, расположенному в районе (улусе) республики или за пределами республики, документы для открытия лицевых счетов могут представляться представителем главного распорядителя средств.
2.2.6. Карточка образцов подписей подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером клиента (уполномоченными руководителем лицами), скрепляется оттиском печати и заверяется подписью руководителя (уполномоченного им лица) главного распорядителя средств и оттиском его гербовой печати или нотариально.
Карточка образцов подписей обособленного подразделения подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) обособленного подразделения, заверяется подписью руководителя (уполномоченного лица) создавшего его предприятия и оттиском его печати или нотариально.
2.2.7. Карточки образцов подписей представляются клиентами в Министерство финансов РС(Я) в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи уполномоченного работника Министерства финансов РС(Я) после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
2.2.8. На каждом экземпляре Карточки образцов подписей уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я) указывает номера лицевых счетов, открытых клиенту, и визирует Карточку образцов подписей.
2.2.9. Министерство финансов РС(Я) не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в Карточку образцов подписей.
Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевых счетов, осуществляется Министерством финансов РС(Я) в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.
2.2.10. На основании документов, представленных для открытия лицевого счета и соответствующих установленным настоящим Порядком требованиям, не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки указанных документов осуществляется открытие клиенту соответствующего лицевого счета.
2.2.11. Проверенные документы, соответствующие установленным требованиям, хранятся в деле клиента, которое открывается и ведется в установленном порядке (далее - дело клиента). Дело клиента оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам.
Документы, включенные в дело клиента, хранятся в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
2.2.12. Лицевой счет считается открытым с даты внесения уполномоченным работником Министерства финансов РС(Я) записи о его открытии в Книгу регистрации лицевых счетов по форме согласно приложению № 3 к настоящему Порядку.
2.2.13. Книга регистрации лицевых счетов ведется в соответствии с установленным Министерством финансов РС(Я) порядком документооборота в электронной форме.
Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются уполномоченным работником Министерства финансов РС(Я) в соответствии с установленным документооборотом.
2.2.14. Открытие клиентам лицевых счетов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.
Документы, подлежащие хранению в деле клиента, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, хранятся в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об архивном деле, и с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.
2.3. Порядок переоформления лицевых счетов
2.3.1. Переоформление лицевых счетов клиентам производится по Заявлению на переоформление лицевых счетов по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку, представленному клиентом на бумажном носителе в Министерство финансов РС(Я), и осуществляется в случае:
а) изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности;
б) изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента.
При переоформлении лицевых счетов в случае, указанном в пункте "а", дополнительно представляются документы в соответствии с п. 2.2.2 настоящего Порядка (кроме заявления на открытие лицевого счета).
Переоформление лицевых счетов производится после внесения соответствующих изменений в Перечень НУБП или Сводный реестр (за исключением изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента).
Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется Министерством финансов РС(Я) в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.
Переоформление соответствующих лицевых счетов осуществляется на основании проверенных документов, соответствующих установленным требованиям. Лицевой счет является переоформленным с момента внесения уполномоченным работником Министерства финансов РС(Я) записи о его переоформлении в Книгу регистрации лицевых счетов.
Заявление на переоформление лицевого счета хранится в деле клиента.
2.3.2. В случае изменения структуры номеров лицевых счетов клиента уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я) на заявлении на переоформление лицевых счетов, предоставленном клиентом, на каждом экземпляре Карточки образцов подписей и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новые номера лицевых счетов клиента.
2.3.3. При переоформлении соответствующего лицевого счета в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, номер лицевого счета не меняется.
2.3.4. Переоформление лицевых счетов клиентов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.
2.4. Порядок закрытия лицевых счетов
2.4.1. Лицевые счета клиентов закрываются Министерством финансов РС(Я) на основании Заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению № 5 к настоящему Порядку, представленного клиентом на бумажном носителе или оформленного Министерством финансов РС(Я) в соответствии с порядком, установленным в настоящем разделе, в связи с:
а) реорганизацией (ликвидацией) клиента;
б) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством.
Заявление на закрытие лицевого счета хранится в деле клиента.
2.4.2. Заявление о закрытии лицевого счета подшивается в дело клиента и служит основанием для осуществления записи о закрытии лицевого счета в Книге регистрации лицевых счетов.
Закрытие лицевого счета, открытого обособленному подразделению, осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета, представленного обособленным подразделением в Министерство финансов РС(Я) одновременно с письмом создавшего его предприятия о решении закрыть данный лицевой счет.
2.4.3. Министерство финансов РС(Я) не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета по заявлению на закрытие лицевого счета, поступившему от клиента, сообщает об этом клиенту.
Если клиенту в установленном порядке закрывается лицевой счет, его номер исключается из Карточки образцов подписей путем зачеркивания одной чертой номера соответствующего лицевого счета с указанием даты и проставлением подписи.
2.4.4. Закрытие лицевых счетов клиентов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.
2.4.5. Денежные средства, поступившие на счет Министерства финансов РС(Я) после закрытия лицевого счета клиента, перечисляются в соответствии с реквизитами, указанными в Заявлении на закрытие лицевого счета, а в случае их отсутствия - возвращаются отправителю.
2.5. Показатели, отражаемые на лицевых счетах
2.5.1. Операции со средствами на лицевых счетах клиентов отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.
Операции отражаются на лицевых счетах клиентов в валюте Российской Федерации на основании платежных документов клиентов и иных документов, определенных в установленном порядке.
2.5.2. Клиенты представляют в Министерство финансов РС(Я) платежные документы.
Платежные документы составляются и представляются в Министерство финансов РС(Я) клиентом в электронном виде в программном комплексе Министерства финансов РС(Я) АС "Бюджет-КС" (далее - АС "Бюджет-КС") через удаленный доступ (или другом аналогичном программном комплексе) с применением электронной подписи (далее - ЭП) в соответствии с Порядком предоставления доступа к АС "Бюджет-КС" и на основании договора о предоставлении удаленного доступа к АС "Бюджет-КС". Порядок и типовая форма договора утверждаются отдельным приказом Министерства финансов РС(Я). Экземпляр договора о предоставлении удаленного доступа хранится в деле клиента.
Для осуществления проверки документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств по оплате поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), необходимых для осуществления текущего контроля (далее - подтверждающие документы), клиент к платежному документу прикрепляет отсканированные на цветном сканере оригиналы подтверждающих документов в соответствии с пунктами 3.2.8, 3.2.11 настоящего Порядка.
2.5.3. При невозможности отправки документов посредством удаленного доступа к АС "Бюджет-КС" в связи с выходом из строя (сбоем) системы удаленного доступа, поломкой или утерей клиентом электронных носителей ЭП и в иных случаях возможно представление платежных поручений с подтверждающими документами на бумажных носителях в Министерство финансов РС(Я) представителем клиента или главного распорядителя средств, в ведении которого находится данный клиент.
В этом случае платежные поручения выписываются с использованием технических средств в двух экземплярах, оформленных подписями должностных лиц и печатью клиента. Платежные поручения принимаются по описи (реестру), подписанной руководителем и главным бухгалтером, скрепленной печатью клиента, и письму клиента с указанием причин, по которым документооборот посредством удаленного доступа к АС "Бюджет-КС" невозможен.
Первый экземпляр платежного поручения является основанием для Министерства финансов РС(Я) на отражение кассовых выплат на соответствующем лицевом счете клиента.
Второй экземпляр платежного поручения с отметкой Министерства финансов РС(Я) возвращается клиенту.
2.5.4. На лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса
отражаются следующие операции:
- планируемые на текущий финансовый год суммы поступлений субсидии на капитальные вложения и планируемые суммы целевых расходов предприятий;
- поступление средств;
- выплаты;
- восстановление выплат;
- остаток планируемых поступлений и выплат.
2.5.5. На лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств отражаются следующие операции:
- объемы бюджетных ассигнований на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);
- остаток бюджетных ассигнований на отчетную дату;
- лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год;
- остаток неиспользованных лимитов бюджетных средств на отчетную дату;
- кассовые расходы;
- восстановление кассовых расходов;
- кассовый план выплат;
- остаток кассового плана выплат.
2.5.6. На лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса отражаются операции с субсидиями на капитальные вложения в разрезе показателей кодов классификации (кодов классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ) и кодов дополнительной классификации) и кодов доходов, утвержденных приказами Министерства финансов РС(Я).
2.5.7. Учет операций со средствами для учета операций неучастника бюджетного процесса производится на соответствующем счете, открытом Министерству финансов РС(Я) в ГРКЦ Национального банка РС(Я). После принятия платежного поручения к исполнению Министерство финансов РС(Я) в установленном порядке представляет в ГРКЦ Национального банка РС(Я) платежное поручение для осуществления платежа и отражает операцию на соответствующем лицевом счете клиента.
2.5.8. Отражение операций по осуществлению клиентами полномочий по заключению и исполнению от имени Республики Саха (Якутия), в лице органа государственной власти РС(Я) контрактов по строительству (реконструкции, в том числе с элементами реставрации, технического перевооружения) и (или) приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность Республики Саха (Якутия), осуществляется на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств в структуре показателей кодов бюджетной классификации Российской Федерации.
2.5.9. Процедура осуществления кассового расхода на лицевых счетах для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств состоит в передаче Министерством финансов РС(Я) в Управление Федерального казначейства по Республике Саха (Якутия), в котором Министерству финансов РС(Я) открыт лицевой счет государственного бюджета Республики Саха (Якутия), расчетных документов, оформленных на основании платежных поручений клиентов, и списании сумм платежей с лицевого счета государственного бюджета Республики Саха (Якутия) с отражением операций на лицевых счетах для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств, в соответствии с кодами бюджетной классификации Российской Федерации.
2.5.10. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе кассовых выплат текущего финансового года и прошлых лет, учитываются на лицевом счете клиента как восстановление кассовых выплат с отражением по тем кодам бюджетной классификации Российской Федерации (кодам КОСГУ и кодам дополнительной классификации), по которым были произведены кассовые выплаты.
Клиент информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:
в поле "ИНН" получателя значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) клиента;
в поле "КПП" получателя значение кода причины постановки на учет (КПП) клиента;
в поле "Получатель" полное или сокращенное наименование Министерства финансов РС(Я), полное или сокращенное наименование клиента и номер лицевого счета клиента (на лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса);
в поле "Получатель" УФК по Республике Саха (Якутия) (МФ РС(Я), наименование органа исполнительной власти РС(Я) для соответствующего клиента и номер лицевого счета бюджета (на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств);
в поле "Сч. N" номер соответствующего счета, открытого в ГРКЦ Национального банка РС(Я);
в поле "104" проставляется код бюджетной классификации Российской Федерации, по которому ранее была произведена кассовая операция;
в поле "Назначение платежа" платежного поручения перед текстовым указанием назначения платежа указывается номер лицевого счета клиента, после текстового указания назначения платежа указываются номер и дата платежного поручения клиента, на основании которого Министерством финансов РС(Я) ранее осуществлен данный платеж либо указаны иные причины возврата средств, код дополнительной классификации (при необходимости).
2.5.11. Министерство финансов РС(Я) отказывает в приеме платежного поручения, если:
отсутствует ЭП (форма платежного поручения, подписи или надписи на нем будут признаны им не соответствующими образцам - в случае представления на бумажном носителе);
в платежном поручении есть исправления (в случае представления платежного поручения на бумажном носителе);
указанные в платежном поручении коды бюджетной классификации Российской Федерации (КОСГУ и (или) коды дополнительной классификации) являются недействующими на момент представления платежного поручения;
коды бюджетной классификации Российской Федерации (коды КОСГУ и (или) коды дополнительной классификации), указанные в платежном документе, не соответствуют проводимой операции;
коды КОСГУ и (или) коды дополнительной классификации, указанные в платежном поручении клиента на осуществление выплаты в поле "Назначение платежа", не соответствуют кодам КОСГУ и (или) кодам дополнительной классификации, указанным в поле "Код КБК;
суммы, указанные в платежном поручении клиента на осуществление выплаты в поле "Назначение платежа", не соответствуют суммам, указанным в поле "Сумма";
суммы, указанные в платежном поручении клиента на осуществление кассовой выплаты, превышают остаток средств, отраженных на лицевом счете клиента;
клиентом нарушены требования, установленные настоящим Порядком и иными нормативно правовыми актами;
приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете (лицевых счетах) клиента.
2.6. Выписки из лицевых счетов
2.6.1. Министерство финансов РС(Я) осуществляет сверку операций, учтенных на лицевых счетах для учета операций неучастника бюджетного процесса, по переданным полномочиям получателя бюджетных средств, с клиентом (далее - сверка).
Сверка производится путем предоставления Министерством финансов РС(Я) клиенту в электронном виде в соответствии с договором об обмене электронными документами, заключенными между Министерством финансов РС(Я) и клиентом, выписки из соответствующего лицевого счета (далее - выписка).
2.6.2. Министерство финансов РС(Я) не позднее следующего рабочего дня после получения выписки из Управления Федерального казначейства по РС(Я), ГРКЦ Национального банка РС(Я) направляет по системе электронного документооборота клиентам выписки из лицевых счетов по установленной форме. В выписках отражаются операции, осуществленные за соответствующий операционный день.
При невозможности получения выписок по системе электронного документооборота (при его сбое или поломке, в иных случаях) выписки могут выдаваться Министерством финансов РС(Я) на бумажных носителях.
При необходимости подтверждения операций, произведенных на лицевом счете при электронном документообороте с применением ЭП, указанная отметка проставляется Министерством финансов РС(Я) на копиях документов на бумажном носителе, представленных клиентом в Министерство финансов РС(Я), после проверки указанной в них информации на ее соответствие данным, содержащимся в соответствующем электронном документе, хранящемся в информационной базе Министерства финансов РС(Я).
2.6.3. Выписки на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по соответствующему лицевому счету клиента, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу ранее предоставленная доверенность хранится в деле клиента.
2.6.4. Сообщения о неполучении выписок клиенты обязаны направлять в Министерство финансов РС(Я) в течение трех рабочих дней со дня получения очередной выписки.
В случае утери клиентом выписки, полученной на бумажных носителях, дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения уполномоченного работника Министерства финансов РС(Я).
2.6.5. Хранение выписок осуществляется Министерством финансов РС(Я) в соответствии с установленным внутренним регламентом.
2.6.6. Клиент обязан письменно сообщить Министерству финансов РС(Я) не позднее чем через три рабочих дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету считаются подтвержденными.
2.6.7. При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных Министерством финансов РС(Я) или клиентом в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются Министерством финансов РС(Я) на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера с уведомлением клиента не позднее рабочего дня после оформления исправительной записи.
III. Порядок проведения кассовых расходов
за счет средств предприятий
3.1. Осуществление проверок документов
3.1.1. Проведение кассовых операций клиентов осуществляется на основании платежных документов.
3.1.2. Платежные поручения клиентов оформляются с учетом требований:
- нормативных документов Центрального банка РФ, определяющих правила осуществления перевода денежных средств, бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ;
- нормативных документов Министерства финансов РФ, определяющих правила указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ;
- указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденных приказом Министерства финансов РФ;
- а также положений Гражданского кодекса РФ.
3.1.3. Платежное поручение составляется клиентом по форме, утвержденной нормативными документами Центрального банка РФ, и должно содержать следующие реквизиты:
а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;
б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
в) вид платежа;
г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами указанного Положения;
и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
к) очередность платежа;
л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке РФ и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;
м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).
3.1.4. При заполнении полей платежного поручения необходимо учитывать следующее:
В поле "Назначение платежа" платежного поручения предусмотрено проставление не более 210 знаков, включая пробелы. В целях сокращения текста при заполнении в платежном поручении поля "Назначение платежа" применяются условные сокращения (приложение № 6).
В поле "Плательщик" платежного поручения предусмотрено проставление не более 300 знаков, включая пробелы. В поле "Получатель" также предусмотрено проставление не более 300 знаков, включая пробелы.
Номер банковского счета получателя платежа указывается только в поле 17 "Сч. N" платежного поручения.
Платежные поручения действительны в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.
Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости при оформлении платежных документов не допускаются.
Клиенты обязаны удалять в АС "Бюджет-КС" платежные документы, по которым срок действия для предъявления на оплату истек.
3.1.5. Требования по заполнению полей платежного поручения на проведение кассовых операций с лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса:
1) в поле "Плательщик" указывается полное или сокращенное наименование Министерства финансов РС(Я) и в скобках - полное или сокращенное наименование клиента;
2) в поле 9 "Сч. N" указывается соответствующий номер счета Министерства финансов РС(Я);
3) в полях "ИНН" и "КПП" плательщика указывается ИНН и КПП клиента;
4) в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется показатель бюджетной классификации, сумма платежа, затем за скобками номер лицевого счета клиента и иная необходимая информация.
Показатель классификации расходов содержит код ведомства, код КОСГУ и код дополнительной классификации, по остальным позициям классификации проставляются нули;
5) поле 18 (вид операции) заполняется в соответствии с Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях, приведенном нормативных документах Центрального банка РФ, определяющих правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, например:
01 - списано, зачислено по платежному поручению;
03 - оплачен наличными денежный чек;
6) поле 21 (очередность платежа) заполняется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса РФ;
7) при оплате расходов (кроме платежей в бюджетную систему Российской Федерации) поле 101 (статус) не заполняется, соответственно 104 - 110 поля также не заполняются.
Поле 104 заполняется в случае, когда получателем по платежному документу является учреждение (организация), лицевой счет которого открыт в органе Федерального казначейства или в финансовом органе субъекта Российской Федерации, муниципального образования. В этом случае в поле 104 указывается показатель бюджетной классификации, в соответствии с которым указанные поступления подлежат отражению в учете учреждения (организации), являющегося получателем указанных средств.
См. образец заполнения платежного поручения (приложение № 7);
8) при заполнении платежного поручения на перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации (налоги, сборы и иные обязательные платежи) в обязательном порядке заполняются все поля платежного поручения, начиная со статуса (поле 101), вид операции (поле 18), очередность платежа (поле 21), поля 104 - 110, все в соответствии с нормативными документами Министерства финансов РФ, определяющими правила указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
Наличие в платежном поручении незаполненных полей не допускается, при невозможности указать конкретное значение показателя вместо него проставляется символ "ноль" ("0").
3.1.6. Требования по заполнению платежного поручения на оплату расходов с лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств:
1) в поле "Плательщик" указывается:
УФК по Республике Саха (Якутия) (МФ РС(Я), наименование органа исполнительной власти РС(Я) для соответствующего клиента);
2) в поле 9 "Сч. N" указывается соответствующий номер счета 40201;
3) в полях "ИНН" и "КПП" плательщика указываются ИНН и КПП клиента;
4) в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляются показатель бюджетной классификации Российской Федерации, сумма платежа и номер лицевого счета государственного бюджета Республики Саха (Якутия), затем за скобками номер лицевого счета клиента и иная необходимая информация;
5) другие поля заполняются в порядке согласно пункту 3.1.5 настоящего Порядка.
См. образец заполнения платежного поручения (приложение № 8) к настоящему Порядку).
3.1.7. Принятые на оплату платежные документы проверяются по следующим направлениям:
а) непревышение суммы, указанной в платежном документе, над суммой неиспользованного остатка средств по соответствующему коду КОСГУ и коду дополнительной классификации, учтенных на лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса в пределах плановых показателей;
б) непревышение суммы, указанной в платежном документе, над суммой остатка лимитов бюджетных обязательств по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации и остатка кассового плана, отраженных на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств;
в) соответствие предъявленных подтверждающих документов, назначения платежа с указанной в платежном документе классификацией (кода дополнительной классификации) на соответствующем лицевом счете клиента. В назначении платежа указываются номера и даты подтверждающих документов. Последовательность документов в назначении платежа определяется в соответствии с их значимостью;
г) соответствие указанного в платежном документе кода КОСГУ и (или) кода дополнительной классификации текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа;
д) соответствие подписей уполномоченных лиц и оттиска печати имеющимся образцам в заявленной Карточке образцов подписей и оттиска печати;
е) соответствие иным требованиям, установленным настоящим Порядком.
3.1.8. Министерство финансов РС(Я) осуществляет проверку представленных клиентом платежных и подтверждающих документов в срок не позднее трех рабочих дней со дня их представления (включая день представления). При этом платежные поручения, подписанные ЭП позже 12:00 часов операционного дня, считаются предъявленными следующим рабочим днем.
При отказе от оплаты платежному документу присваивается аналитический признак "забраковано" в АС "Бюджет-КС" с указанием причины возврата.
При отказе в проведении кассовых выплат на оплату платежного поручения, представленного на бумажном носителе, платежное поручение возвращается с описью не принятых к исполнению платежных поручений (приложение № 9), в которой указывается причина возврата. На копии описи ставится отметка клиента (подпись представителя и дата), подтверждающая получение платежных поручений и подтверждающих документов, не принятых к оплате.
Министерство финансов РС(Я) может доводить до клиентов информацию об обнаруженных недостатках в оформлении платежных поручений с применением программного обеспечения "ViPNet Client Деловая почта".
3.1.9. При положительном результате проверки в соответствии с требованиями, установленными настоящим Порядком, платежное поручение принимается к исполнению.
3.2. Порядок санкционирования расходов государственных
унитарных предприятий, источником финансового обеспечения
которых являются субсидии, полученные в соответствии
со статьей 78.2, бюджетные инвестиции в соответствии
со статьей 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации
3.2.1. Главный распорядитель средств ежегодно представляет в Министерство финансов РС(Я) перечень субсидий на капитальные вложения, представляемые предприятиям, находящимся в его ведении, в соответствующем финансовом году.
Перечень субсидий на капитальные вложения формируется в порядке, установленном Министерством финансов РС(Я).
Аналитические коды, присвоенные для учета операций с субсидиями на капитальные вложения, кодов дополнительной классификации, устанавливаются в порядке, определенном Министерством финансов РС(Я).
3.2.2. Для осуществления санкционирования оплаты денежных обязательств клиентов, источником финансового обеспечения которых являются субсидии на капитальные вложения, клиентом в Министерство финансов РС(Я) представляются Сведения об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными государственному унитарному предприятию на соответствующий финансовый год (по форме приложения № 10 к настоящему Порядку) (далее - Сведения), утвержденные главным распорядителем средств.
Показатели Сведений (изменения) вносятся клиентом на лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса в АС "Бюджет-КС" посредством создания документа "Черновик - План финансово-хозяйственной деятельности" с применением ЭП. К документу, созданному в АС "Бюджет-КС", прикрепляется отсканированный на цветном сканере оригинал Сведений (Сведения с учетом изменений).
3.2.3. В Сведениях указываются по кодам КОСГУ планируемые на текущий финансовый год суммы поступлений субсидий на капитальные вложения с указанием кодов дополнительной классификации и соответствующие им планируемые суммы расходов клиента.
Уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я) осуществляет контроль представленных клиентом Сведений на соответствие содержащейся в них информации, указанной в перечне субсидий на капитальные вложения.
3.2.4. При внесении изменений в Сведения клиент представляет в соответствии с настоящим Порядком в Министерство финансов РС(Я) Сведения, в которых указываются показатели с учетом внесенных в Сведения изменений.
Изменения в Сведения вносятся при согласовании таких изменений с главным распорядителем средств.
Уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я) проверяет измененные Сведения на соответствие установленной форме, а также на непревышение фактических поступлений и выплат, отраженных на лицевом счете клиента, показателям, содержащимся в Сведениях.
Для санкционирования целевых расходов, источником финансового обеспечения которых являются неиспользованные на начало текущего финансового года остатки субсидий на капитальные вложения прошлых лет, на суммы которых согласно решению главного распорядителя средств подтверждена потребность в направлении их на те цели, предприятием представляются в Министерство финансов РС(Я) Сведения, в которых сумма разрешенного к использованию остатка субсидии на капитальные вложения прошлых лет указывается в графе 5 (при этом графа 4 Сведений не заполняется).
Для санкционирования целевых расходов, источником финансового обеспечения которых являются суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, на которые согласно решению главного распорядителя средств подтверждена в течение текущего финансового года потребность в направлении их на те же цели, клиентом представляются в Министерство финансов РС(Я) Сведения, в которых сумма возврата дебиторской задолженности прошлых лет, разрешенная к использованию, указывается в графе 7 Сведений (при этом графа 6 Сведений не заполняется).
Уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я) не позднее рабочего дня, следующего за днем представления клиентом в Министерство финансов РС(Я) Сведений, проверяет их на непревышение суммы разрешенного к использованию остатка субсидии на капитальные вложения прошлых лет, код которой указан в графе 2 Сведений, над суммой соответствующего остатка субсидии на капитальные вложения прошлых лет, учтенной по состоянию на начало текущего финансового года на лицевом счете для учета операций с субсидией на капитальные вложения.
Неиспользованные на начало текущего финансового года остатки субсидии на капитальные вложения прошлых лет, суммы которых не отражены в Сведениях в соответствии с настоящим пунктом, учитываются Министерством финансов РС(Я) на лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса, без права расходования.
3.2.5. Уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я) не позднее трех рабочих дней, следующих за днем представления клиентом в Министерство финансов РС(Я) Сведений, предусмотренных настоящим пунктом, проверяет их на соответствие установленным требованиям.
В случае, если форма или информация, указанная в Сведениях, соответствуют требованиям, установленным пунктами 3.2.3 - 3.2.4 настоящего Порядка, уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я) проверяет их на:
непревышение фактических поступлений и выплат, отраженных на лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса, показателям, содержащимся в Сведениях;
непревышение суммы разрешенного к использованию остатка субсидии на капитальные вложения прошлых лет, код дополнительной классификации которой указан в графе 2 Сведений (в графе 4, если код дополнительной классификации изменен в новом финансовом году), над суммой соответствующего остатка субсидии на капитальные вложения прошлых лет, учтенной по состоянию на начало текущего финансового года на лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса.
В случае соответствия представленных Сведений требованиям, установленным настоящим Порядком, уполномоченный работник Министерства финансов РС(Я) акцептует документ "Черновик - План финансово-хозяйственной деятельности" путем перевода из функционала "Черновики" в функционал "Беловики" и проставления даты проводки на документе.
3.2.6. При санкционировании оплаты денежных обязательств дополнительно осуществляется проверка платежного поручения по следующим направлениям:
1) наличие указанного(ых) в платежном поручении кода (кодов) КОСГУ и кода дополнительной классификации в Сведениях;
2) соответствие информации, указанной в платежном поручении, Сведениям.
3.2.7. Операции со средствами предприятий на лицевых счетах для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств осуществляются в пределах отраженных на лицевом счете лимитов бюджетных обязательств по соответствующим кодам бюджетной классификации и остатка кассового плана.
3.2.8. Для подтверждения возникновения денежного обязательства по строительству и реконструкции, в рамках Инвестиционной программы РС(Я), клиент представляет в Министерство финансов РС(Я) вместе с платежным поручением:
а) титульный список вновь начинаемых строек и объектов с разбивкой объемов финансирования по годам на весь период строительства с выделением пусковых комплексов (очередей), утвержденный в установленном порядке;
б) титульный список переходящих строек и объектов с указанием объемов капитальных вложений и строительно-монтажных работ на соответствующий год, плановый и прогнозный периоды, утвержденный в установленном порядке;
в) контракт (договор);
г) сводный сметный расчет стоимости строительства;
д) документы об утверждении проектно-сметной документации;
е) положительное заключение государственной экспертизы на проектно-сметную документацию. В случае, если проектная документация, которая согласно статье 49 Градостроительного кодекса Российской Федерации от 29 декабря 2004 г. № 190-ФЗ не подлежит государственной экспертизе, необходимо наличие заключения органа, уполномоченного Правительством Республики Саха (Якутия) на проведение экспертизы сметной документации на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт объектов, финансируемых за счет средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия), проектная документация на которые не подлежит государственной экспертизе;
ж) акт сдачи-приемки выполненных работ (услуг) (форма № КС-2), справку о стоимости выполненных работ (услуг) и затрат (форма № КС-3) по формам, утвержденным постановлением Госкомстата РФ от 11 ноября 1999 г. № 100;
и) справку о направлении федеральных и прочих внебюджетных средств на финансирование стройки или объекта при финансировании из разных источников.
Документы, указанные в подпунктах "д" и "е", не представляются по объектам, включенным в Инвестиционную программу РС(Я) первого года трехлетнего периода, на основании решений Президента РС(Я), Правительства РС(Я) и для предупреждения и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий.
3.2.9. При оплате товаров, работ и услуг клиент представляет в Министерство финансов РС(Я) следующие подтверждающие документы:
а) договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), оформленный в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерации;
б) счет-фактуру, оформленную по форме и в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137 (с последующими изменениями и дополнениями), и заполненную в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации, или счет с указанием полной расшифровки приобретаемых товаров (работ, услуг) по наименованиям, количественному составу и в стоимостном выражении;
в) акты приема-передачи, акты выполненных работ - если договором (контрактом) предусмотрена оплата по факту поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг.
Для подтверждения денежных обязательств клиент представляет в Министерство финансов РС(Я) подлинники указанных документов.
3.2.10. Требования к оформлению подтверждающих документов, представляемых на проверку.
Документы должны содержать следующие обязательные реквизиты:
а) наименование документа;
б) дату составления документа;
в) наименование предприятия, от имени которого составлен документ. Наименование предприятия, указанное на подтверждающих документах, должно соответствовать его официальному наименованию;
г) содержание хозяйственной операции;
д) измерители хозяйственной операции в натуральном и (или) денежном выражении;
е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
ж) личные подписи указанных лиц. Подписи на документах должны иметь расшифровку;
з) печать предприятия, от имени которого составлен документ. Оттиски печати, при их обязательном условии проставляемые на документах, должны быть четкими.
В договорах (контрактах), предъявляемых на оплату в Министерство финансов РС(Я) помимо реквизитов, указанных в настоящем подпункте, должны быть четко обозначены предмет и сумма сделки. Если сумма договора определена по установленным тарифам и объемам услуг, то цена договора определяется по расчету ожидаемого объема потребления услуг.
В случае, если договор заключен без суммы, то к договору необходимо приложение установленного поставщиком (подрядчиком) прайс-листа, спецификации цены товаров, выполнения работ, оказания услуг.
При оплате договоров (контрактов) с указанием суммы в условных единицах дополнительно прилагается расчет перевода условных единиц на рубли, утвержденный руководителем, главным бухгалтером и скрепленный печатью клиента на дату оплаты.
В свободные строки документов должен быть проставлен прочерк, в том числе в счетах-фактурах. Помарки и подчистки, исправления корректирующей жидкостью (штрихом) на представляемых документах не допускаются.
3.2.11. Представление документов, оформленных с нарушением установленных требований, является основанием для отказа от санкционирования на оплату представленных платежных поручений.
3.2.12. В зависимости от производимого кассового расхода по соответствующей статье (подстатье) кода КОСГУ дополнительно, в соответствии с пунктом 3.2.9 настоящего Порядка, представляются отдельные подтверждающие документы.
Выплаты (вознаграждения) физическим лицам, не являющимся штатными работниками клиента, за выполненные работы (оказанные услуги) по договорам (соглашениям) гражданско-правового характера, с учетом начисленных сумм НДФЛ и страховых взносов, отражаются по соответствующим подстатьям статьи 220 "Оплата работ, услуг" кода КОСГУ.
Для оплаты указанных расходов клиент представляет Реестр для начисления выплат лицам, привлекаемым для выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, подписанный руководителем и главным бухгалтером, скрепленный печатью клиента (приложение № 11 к настоящему Порядку), без приложения договоров и актов выполненных работ (оказанных услуг). Указанный Реестр представляется и в случае оплаты одного договора.
При оплате договоров гражданско-правового характера и при перечислении удержанных налогов и иных обязательных платежей в поле "Назначение платежа" платежного поручения дополнительно указывается характер выполненных работ (оказанных услуг) в соответствии с подстатьей кода КОСГУ, при этом указывается ссылка на Реестр для начисления выплат.
Командировочные расходы по подстатьям 212 "Прочие выплаты", 222 "Транспортные услуги", 226 "Прочие работы, услуги":
Представляется Реестр командировочных расходов, подписанный руководителем и главным бухгалтером, скрепленный печатью клиента (приложение № 12). Копии приказов о направлении в командировку и авансовые отчеты по данным расходам не представляются.
В обязательном порядке в назначении платежа платежного поручения указываются слова "командировочные расходы" (ком. расх.) и вид расхода по соответствующей подстатье КОСГУ (например: суточные, проезд, проживание).
При оплате командировочных расходов (транспортные услуги, наем жилого помещения) по счету (счету-фактуре) и договору копии приказов о направлении в командировку представляются, при этом Реестр командировочных расходов не представляется.
Клиент по договорам (контрактам), зарегистрированным на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг (www.zakupki.gov.ru) представляет сведения о контракте (договоре), заключенном по итогам размещения заказа, выгруженные из указанного сайта с номером реестровой записи.
При оплате расходов в рамках Инвестиционной программы в назначении платежа платежного поручения должна быть сделана ссылка на соответствующий пункт постановления и (или) распоряжения Правительства РС(Я).
3.2.13. Если подтверждающие документы по строительству и реконструкции имеют значительный объем, то клиенты могут представить их на бумажном носителе.
3.3. Прочие положения
3.3.1. Министерство финансов РС(Я) не несет ответственности за правильность содержащихся в платежных и подтверждающих документах клиента сведений и арифметических расчетов, а также за утерю указанных документов после их получения клиентом.
3.3.2. Ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета на предприятии и, соответственно, за достоверность представляемых подтверждающих документов несут руководитель и главный бухгалтер.
3.3.3. Клиенты несут ответственность за соблюдение условий и сроков оплаты принятых денежных обязательств.
Приложение № 1
к Порядку учета операций
на лицевых счетах, открытых
в Министерстве финансов
Республики Саха (Якутия)
государственным унитарным
предприятиям
Республики Саха (Якутия),
утвержденному приказом
Министерства финансов РС(Я)
от 24 апреля 2014 г. № 01-04/0248-Н
ЗАЯВЛЕНИЕ
на открытие лицевого счета
от "___" _______________ 20__ г.
Коды
Форма 0531832
по КФД
Дата
Наименование _______________________________ по ОКПО
клиента _______________________________
(полное наименование) ИНН
Наименование
вышестоящей _______________________________ КПП
организации (полное наименование)
Министерство финансов Республики Саха (Якутия) по ОКПО
----------------------------------------------------
Прошу открыть лицевой Глава по БК
счет _______________________________
(вид лицевого счета) Код лицевого
счета
Руководитель
клиента ___________ _________ _____________________
(уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
клиента ___________ _________ _____________________
(уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"____" _____________ 20 __ г.
Отметка вышестоящей организации о подтверждении
необходимости открытия лицевого счета клиенту
Руководитель (уполномоченное
лицо) ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
уполномоченное лицо) ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"____" _____________ 20 __ г.
Отметка отраслевого отдела Министерства финансов
Республики Саха (Якутия)
Руководитель
(уполномоченное лицо) ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"____" _____________ 20 __ г.
Отметка Министерства финансов Республики Саха (Якутия)
об открытии лицевого счета
№ _________
Руководитель
(уполномоченное лицо) ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(уполномоченное лицо) ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Ответственный исполнитель ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_________
(телефон)
"___" _____________ 20__ г.
Приложение № 2
к Порядку учета операций
на лицевых счетах, открытых
в Министерстве финансов
Республики Саха (Якутия)
государственным унитарным
предприятиям
Республики Саха (Якутия),
утвержденному приказом
Министерства финансов РС(Я)
от 24 апреля 2014 г. № 01-04/0248-Н
Карточка образцов подписей
к лицевому счету № ____
от "____" ______________ 20___ г.
Коды
Форма 0531833
по КФД
Наименование _____________________________ Дата
клиента _____________________________
(полное наименование) по ОКПО
Наименование
вышестоящей _____________________________ ИНН
организации (полное наименование) <*>
Юридический адрес _____________________________ КПП
по ОКПО
Телефон
Глава по БК
Министерство финансов Республики Саха (Якутия)
Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право
подписи платежных и иных документов при совершении
операции по лицевому счету
Право Должность Фамилия, Образец Срок полномочий лиц,
подписи имя, подписи временно пользующихся
отчество правом подписи
1 2 3 4 5
первой
второй
Руководитель клиента ___________ _________ _____________________
(уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Главный бухгалтер клиента ___________ _________ _____________________
(уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"____" _________________ 20__ г.
--------------------------------
<*> Организация-клиент наряду с полным наименованием вправе
дополнительно указать сокращенное наименование, которое будет
использоваться им при оформлении платежных документов, в случаях, когда
информация, подлежащая заполнению в обязательном порядке в поле
"Плательщик", превышает 160 символов.
Оборотная сторона формы 0531833
___________________________________________________________________________
Отметка вышестоящей организации об удостоверении полномочий и подписей
Руководитель (уполномоченное лицо) ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
М.П.
"____" _________________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
Удостоверительная надпись о засвидетельствовании подлинности подписей
___________________________________________________________________________
(город (село, поселок, район, край, область, республика))
___________________________________________________________________________
(дата (число, месяц, год) прописью)
Я, _________________________, нотариус ____________________________________
(фамилия, имя, отчество) (наименование государственной
территориальной конторы или
нотариального округа)
свидетельствую подлинность подписи граждан: _______________________________
(фамилия, имя, отчество граждан,
__________________________________________________________________________,
включенных в карточку образцов подписей)
которые сделаны в моем присутствии. Личность подписавших документ
установлена.
Зарегистрировано в реестре за № ____ Взыскано госпошлины (по тарифу) ______
Нотариус __________
(подпись)
М.П.
"____" _________________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
Отметка Министерства финансов Республики Саха (Якутия)
о приеме образцов подписей
Ответственный исполнитель ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_________
(телефон)
"____" _________________ 20__ г.
Особые отметки
___________________________________________________________________________
Удостоверительная надпись о засвидетельствовании подлинности подписей
___________________________________________________________________________
(город (село, поселок, район, край, область, республика))
___________________________________________________________________________
(дата (число, месяц, год) прописью)
Я, _________________________, нотариус ____________________________________
(фамилия, имя, отчество) (наименование государственной
территориальной конторы или
нотариального округа)
свидетельствую подлинность подписи граждан: _______________________________
(фамилия, имя, отчество граждан,
__________________________________________________________________________,
включенных в карточку образцов подписей)
которые сделаны в моем присутствии. Личность подписавших документ
установлена.
Зарегистрировано в реестре за № ____ Взыскано госпошлины (по тарифу) ______
Нотариус __________
(подпись)
М.П.
"____" _________________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
Отметка Министерства финансов Республики Саха (Якутия)
о приеме образцов подписей
Ответственный исполнитель ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_________
(телефон)
"____" _________________ 20__ г.
Особые отметки
___________________________________________________________________________
Приложение № 3
к Порядку учета операций
на лицевых счетах, открытых
в Министерстве финансов
Республики Саха (Якутия)
государственным унитарным
предприятиям
Республики Саха (Якутия),
утвержденному приказом
Министерства финансов РС(Я)
от 24 апреля 2014 г. № 01-04/0248-Н
Книга регистрации лицевых счетов Коды
на "___" ____________ 20__ г. Форма по КДФ 0531755
Дата открытия
Дата закрытия
Министерство финансов Республики Саха (Якутия)
------------------------------------------------------------------
Дата открытия Наименование Номер Дата закрытия Дата Примечание
лицевого клиента лицевого лицевого переоформления
счета счета счета лицевого счета
1 2 3 4 5 6
Руководитель отдела
(замещающее его лицо) ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Ответственный исполнитель ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_________
(телефон)
"____" __________________ 20__ г.
Номер страницы ____
Всего страниц ____
Приложение № 4
к Порядку учета операций
на лицевых счетах, открытых
в Министерстве финансов
Республики Саха (Якутия)
государственным унитарным
предприятиям
Республики Саха (Якутия),
утвержденному приказом
Министерства финансов РС(Я)
от 24 апреля 2014 г. № 01-04/0248-Н
Заявление
на переоформление лицевого счета № _____________
от "___" ________________ 20__ г.
Коды
Форма 0531835
по КФД
Дата
по ОКПО
Наименование __________________________ ИНН
клиента __________________________
(полное наименование)
Министерство финансов Республики Саха (Якутия) КПП
----------------------------------------------------
Причина переоформления __________________________ Глава по БК
Прошу изменить наименование клиента и (или) номер
лицевого счета на следующие:
Наименование __________________________ по ОКПО
клиента __________________________
(полное наименование)
ИНН
КПП
Вид лицевого счета __________________________ Номер счета
Руководитель клиента ___________ _________ _____________________
(уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер клиента ___________ _________ _____________________
(уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"____" __________________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
Отметка Министерства финансов Республики Саха (Якутия)
о переоформлении лицевого счета клиенту
№ __________
Руководитель ___________ _________ _____________________
(уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ___________ _________ _____________________
(уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Ответственный исполнитель ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_________
(телефон)
"____" __________________ 20__ г.
Приложение № 5
к Порядку учета операций
на лицевых счетах, открытых
в Министерстве финансов
Республики Саха (Якутия)
государственным унитарным
предприятиям
Республики Саха (Якутия),
утвержденному приказом
Министерства финансов РС(Я)
от 24 апреля 2014 г. № 01-04/0248-Н
Заявление
на закрытие лицевого счета № _________
от "____" ______________ 20__ г.
Коды
Форма по КДФ 0531836
Дата
по ОКПО
Наименование __________________________ ИНН
клиента (полное наименование)
Наименование вышестоящей __________________________ КПП
организации (полное наименование)
Министерство финансов Республики Саха (Якутия) по ОКПО
----------------------------------------------------
Глава по БК
Прошу закрыть лицевой
счет __________________________ Код лицевого
__________________________ счета
(вид лицевого счета)
В связи с _______________________________________________
(причина закрытия лицевого счета)
Банковские реквизиты для перечисления средств,
поступивших после закрытия лицевого счета
Номер счета Реквизиты банка
наименование БИК корреспондентский
счет
1 2 3 4
Руководитель клиента ___________ _________ _____________________
(уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер клиента ___________ _________ _____________________
(уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"____" __________________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
Отметка Министерства финансов Республики Саха (Якутия)
о закрытии лицевого счета
№ ___________
Руководитель ___________ _________ _____________________
(уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ___________ _________ _____________________
(уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Ответственный исполнитель ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
__________
(телефон)
"____" __________________ 20__ г.
Приложение № 6
к Порядку учета операций
на лицевых счетах, открытых
в Министерстве финансов
Республики Саха (Якутия)
государственным унитарным
предприятиям
Республики Саха (Якутия),
утвержденному приказом
Министерства финансов РС(Я)
от 24 апреля 2014 г. № 01-04/0248-Н
УСЛОВНЫЕ СОКРАЩЕНИЯ
В ПОЛЕ "НАЗНАЧЕНИЕ ПЛАТЕЖА" ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ
п/п
Назначение
Сокращенный вариант
1
счет
сч
2
счет-фактура
с/ф
3
договор
дог
4
акт о приемке выполненных работ (КС-2)
КС-2
5
справка о стоимости выполненных работ и затрат (КС-3)
КС-3
6
согласование Министерства финансов РС(Я)
согл МФ
7
частичная оплата
ч/о
8
распоряжение Правительства Республики Саха (Якутия)
РП РС(Я)
9
распоряжение Правительства Российской Федерации
РП РФ
10
постановление Правительства Республики Саха (Якутия)
ПП РС(Я)
11
постановление Правительства Российской Федерации
ПП РФ
12
распоряжение Президента Республики Саха (Якутия)
РПр РС(Я)
13
распоряжение Президента Российской Федерации
РПр РФ
14
Указ Президента Республики Саха (Якутия)
УПр РС(Я)
15
Указ Президента Российской Федерации
УПр РФ
16
распоряжение вице-президента Республики Саха (Якутия)
РВПр РС(Я)
17
за выполненные работы
за вып раб
18
за строительно-монтажные работы
за СМР
Также:
1. Знак "N" можно не проставлять. Если указывается, то пишется в латинской транскрипции буквой "N".
2. Слово "СОГЛАСНО" можно не проставлять.
Приложение № 7
к Порядку учета операций
на лицевых счетах, открытых
в Министерстве финансов
Республики Саха (Якутия)
государственным унитарным
предприятиям
Республики Саха (Якутия),
утвержденному приказом
Министерства финансов РС(Я)
от 24 апреля 2014 г. № 01-04/0248-Н
0401060
____________________ ____________________
Поступ. в банк Списано со сч.
плат. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 172 25.03.2014
------------------------
Дата Вид платежа
Сумма
прописью Сто тысяч рублей 00 копеек
ИНН 1435111111 КПП 143501001 Сумма 100 000-00
Министерство финансов РС(Я)
(наименование ГУП)
Сч. № ................
Плательщик
ГРКЦ НБ РЕСП. САХА (ЯКУТИЯ) БАНКА РОССИИ БИК 049805001
г. ЯКУТСК
Сч. №
Банк плательщика
Наименование банка получателя БИК БИК банка
Сч. № Корр. счет банка
Банк получателя
ИНН 1435010743 КПП 143501001 Сч. № расч. счет получателя
Наименование подрядчика
Вид оп. 01 Срок плат.
Наз. пл. Очер. плат. 5
Получатель Код Рез. поле
(ХХХ-0000-0000000-000-310-ХХХХХ = 100 000.00 л/с 41ХХХ035ХХХ) ч/о За СМР
наименование объекта дог. № от 10.03.2014 сч (с/ф) № от... КС-2, КС-3 N
от... п№ ПП РС(Я) № от... т.ч. НДС (18%)
Назначение платежа
___________________________________________________________________________
Подписи Отметки банка
М.П. _____________________________
Приложение № 8
к Порядку учета операций
на лицевых счетах, открытых
в Министерстве финансов
Республики Саха (Якутия)
государственным унитарным
предприятиям
Республики Саха (Якутия),
утвержденному приказом
Министерства финансов РС(Я)
от 24 апреля 2014 г. № 01-04/0248-Н
0401060
____________________ ____________________
Поступ. в банк Списано со сч.
плат. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 174 25.03.2014
------------------------
Дата Вид платежа
Сумма
прописью Сто тысяч рублей 00 копеек
ИНН 1435111111 КПП 143501001 Сумма 100 000-00
УФК по Республике Саха (Якутия) (МФ РС(Я)
Наименование ГРБС для ГУП
Сч. № 40201810800000100002
Плательщик
ГРКЦ НБ РЕСП. САХА (ЯКУТИЯ) БАНКА РОССИИ БИК 049805001
г. ЯКУТСК
Сч. №
Банк плательщика
Наименование банка получателя БИК БИК банка
Сч. № Корр. счет банка
Банк получателя
ИНН 1407005290 КПП Сч. № рас. счет получателя
Наименование подрядчика
Вид оп. 01 Срок плат.
Наз. пл. Очер. плат. 5
Получатель Код Рез. поле
(ХХХ-ХХХХ-ХХХХХХХ-ХХХ-ХХХ-ХХХХХ = 100 000.00 л/с 02162000010) л/с
14ХХХ035ХХХ ч/о За СМР наименование объекта дог. № от 10.03.2014 сч (с/ф) N
от... КС-2, КС-3 № от... п№ ПП РС(Я) № от... т.ч. НДС (18%)
Назначение платежа
___________________________________________________________________________
Подписи Отметки банка
М.П. _____________________________
_____________________________
Приложение № 9
к Порядку учета операций
на лицевых счетах, открытых
в Министерстве финансов
Республики Саха (Якутия)
государственным унитарным
предприятиям
Республики Саха (Якутия),
утвержденному приказом
Министерства финансов РС(Я)
от 24 апреля 2014 г. № 01-04/0248-Н
ОПИСЬ НЕ ПРИНЯТЫХ К ИСПОЛНЕНИЮ ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ
Дата проверки
Плательщик
№ платежного поручения
Дата представления платежного поручения
Получатель
Статья (подстатья) КОСГУ
Сумма
Причина возврата
Итого
Руководитель отдела _________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель _________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Получил _________ ______________________ __________
(подпись) (расшифровка подписи) (дата)
Приложение № 10
к Порядку учета операций
на лицевых счетах, открытых
в Министерстве финансов
Республики Саха (Якутия)
государственным унитарным
предприятиям
Республики Саха (Якутия),
утвержденному приказом
Министерства финансов РС(Я)
от 24 апреля 2014 г. № 01-04/0248-Н
Утверждаю
Руководитель ___________ _________
(уполномоченное лицо) (должность)
__________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
__________________________________
(наименование главного
распорядителя средств)
__________________________________
"___" _________ 20___ г.
Сведения об операциях с субсидиями на капитальные вложения,
предоставленными государственному унитарному предприятию
на 20___ г.
КОДЫ
Форма по ОКУД 0501017
от "___" _________ 20___ г. Дата
Государственное
унитарное предприятие ________________________________ по ОКПО
ИНН КПП
Дата представления предыдущих Сведений
Наименование бюджета ________________________________ по ОКТМО
Наименование главного распорядителя
средств бюджета _____________________________________ Глава по БК
Наименование органа, осуществляющего ведение
лицевого счета для учета операций с субсидией
на капитальные вложения _____________________________
Единица измерения: руб. (с точностью до второго по ОКЕИ 383
десятичного знака)
Наименование субсидии
Код субсидии
Код КОСГУ
Разрешенный к использованию остаток субсидии прошлых лет на начало 20___ г.
Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет
Планируемые
код
сумма
код
сумма
поступления
выплаты
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Всего
X
Номер
страницы
Всего
страниц
Руководитель ________ ____________
(подпись) (расшифровка
подписи)
Руководитель ОТМЕТКА ОРГАНА, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕГО ВЕДЕНИЕ
финансово-экономической ЛИЦЕВОГО СЧЕТА, О ПРИНЯТИИ НАСТОЯЩИХ СВЕДЕНИЙ
службы ________ ____________
(подпись) (расшифровка Ответственный
подписи) исполнитель _________ ___________
(должность) (подпись) (расшифровка
Ответственный "__" ________ 20___ г. подписи)
исполнитель _________ ________ ____________ ________ Телефон __________
(должность) (подпись) (расшифровка (телефон)
подписи)
"___" _________ 20___ г.
Приложение № 11
к Порядку учета операций
на лицевых счетах, открытых
в Министерстве финансов
Республики Саха (Якутия)
государственным унитарным
предприятиям
Республики Саха (Якутия),
утвержденному приказом
Министерства финансов РС(Я)
от 24 апреля 2014 г. № 01-04/0248-Н
РЕЕСТР
ДЛЯ НАЧИСЛЕНИЯ ВЫПЛАТ ЛИЦАМ, ПРИВЛЕКАЕМЫМ
ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ ПО ДОГОВОРАМ
ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ХАРАКТЕРА
№ ________ от ________________
_________________________________________________
(наименование ГУП)
_________________________________________________
(№ лицевого счета)
чек № __________ за ____________ 20___ г.
(месяц)
№ п/п
Ф.И.О. внештатного сотрудника
№ и дата договора
Дата подписания акта выполненных работ
Содержание работ
Начислено
Удержано
К получению в окончательном расчете
Итого
К перечислению в:
Пенсионный фонд РФ (20%) ___________________
в том числе:
- Страховая часть ______________________
- Накопительная часть __________________
Территориальный ФОМС (2%) __________________
Федеральный ФОМС (0,8%) ____________________
Руководитель _______________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _______________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Приложение № 12
к Порядку учета операций
на лицевых счетах, открытых
в Министерстве финансов
Республики Саха (Якутия)
государственным унитарным
предприятиям
Республики Саха (Якутия),
утвержденному приказом
Министерства финансов РС(Я)
от 24 апреля 2014 г. № 01-04/0248-Н
РЕЕСТР КОМАНДИРОВОЧНЫХ РАСХОДОВ
№ _________ от _____________________
___________________________________________________________________________
(наименование ГУП)
___________________________________________________________________________
__________________________________
(№ лицевого счета)
№ п/п
Ф.И.О.
Должность
Приказ (N, дата)
Цель командировки
Пункт назначения
Срок командировки
Авансовый отчет
(N, дата)
Командировочные расходы, руб.
Итого
Сумма к перечислению
Суточные
Наем жилого помещения
Проезд
кол-во
сумма
кол-во дней
сумма
маршрут
сумма
Руководитель учреждения _______________ __________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _______________ __________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
------------------------------------------------------------------